Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Emlak Vergisi… Pek çok vergi çeşidi mevcut ve bazı durumlarda bu vergileri ödemekle yükümlüyüz. İşte, o vergi çeşitlerinden biri de Gelir Vergisi. Bu vergi türü hakkında aklınızda birçok soru işareti olduğunu biliyoruz. İşte, tam da bu nedenle Gelir Vergisi hakkında bilmeniz gerekenleri sıralayacağız.
Gelir Vergisi Nedir?
Öncelikle “Gelir Vergisi ne demek?” sorusunun yanıtını vererek başlayalım. Gelir Vergisi, gerçek şahıslardan 1 yıl içerisinde elde ettikleri kazanç ve gelirler doğrultusunda alınan vergi türüdür. Peki, kazanç ve gelir derken bahsedilen tam olarak nedir? Gelir unsurları, yani Gelir Vergisine tabi olan kazançlar şu şekilde sıralanabilir:
- Ticari kazançlar
- Tarımsal kazançlar
- Hizmet karşılığında kazanılan ücretler
- Serbest meslek kazançları
- Gayrimenkul sermaye gelirleri
- Taşınabilir (menkul) sermaye gelirleri
- Elde edilen diğer kazançlar
Dolayısıyla “Konut İçin Ödenen Vergiler Nelerdir? Hangi Durumda Ödenirler?” yazımızda da bahsettiğimiz gibi kiraya verdiğiniz bir daireniz varsa Kira Gelir Vergisi ödemekle yükümlü olursunuz. Hizmet verdiğiniz ve ticari bir kazanç sağladığınız durumlarda da bu vergiyi ödemek durumundasınız. Kısacası Gelir Vergisi de kendi içinde farklı çeşitlere ayrılır.
Kimler Gelir Vergisi Ödemekle Yükümlü?
Gelir vergisi ödemekle mükellef olanları şu şekilde sıralamak mümkün:
- Türkiye’de ikamet edenler
- 1 yıl içerisinde Türkiye’de 6 ay ya da daha uzun süre ikamet eden kişiler
- Merkezi Türkiye’de bulunan özel ya da kamu kuruluşları adına yurt dışında yaşayan Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları
Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Gelir Vergisi hesaplaması yapabilmek için Gelir Vergisi dilimlerini ve oranlarını bilmek gerekir. Öncelikle bu bilgileri verelim ve ardından 2021 yılı Gelir Vergisi hesaplama ile ilgili detayları sizinle paylaşalım.
- Yıllık kazanç 24.000 TL’ye kadarsa vergi oranı %15
- Yıllık kazanç 53.000 TL’ye kadarsa 24.000 TL için 3.600 TL, geri kalan için vergi oranı %20
- Yıllık kazanç 130.000 TL’ye kadarsa 53.000 TL için 9.400 TL, geri kalan için vergi oranı %27 (Ücret gelirlerinde 190.000 TL’nin 53.000 TL’si için 9.400 TL, geri kalanı için %27)
- Yıllık kazanç 650.000 TL’ye kadarsa 130.000 TL için 30.190 TL, geri kalan için vergi oranı %35 (Ücret gelirlerinde 650.000 TL’nin 190.000 TL’si için 46.390 TL, geri kalanı için %35)
- Yıllık kazanç 650.000 TL’nin üzerindeyse 650.000 TL için 212.190 TL, geri kalan için vergi oranı %40 (Ücret gelirlerinde 650.000 TL için 207.390 TL, geri kalanı için %40)
Şimdi, bir örnekle Gelir Vergisi hesaplaması yapalım.
- Yıllık kazancınızın 120.000 TL olduğunu varsayalım. Bu durumda 120.000 TL’nin 53.000’i için 9.400 TL ödemeli, geri kalan tutarı ise %27 vergi oranını baz alarak hesaplamalısınız.
120.000-53.000=67.000 TL (%27 oranında hesaplanması gereken tutar.)
67.000 / %27 = 18.090 TL
9.400 TL (53.000 TL için ödenmesi gereken) + 18.090 TL (geri kalan tutarın %27’si) = 27.490 TL (ödenmesi gereken toplam vergi tutarı)
Gelir Vergisi Ödemesi Nasıl Yapılır? Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?
Gelir Vergisi, mükelleflerin ikametgahının bulunduğu ya da iş yerlerinin bağlı bulunduğu vergi dairelerinden ödenebileceği gibi bankalardan da ödenebilir.
Gelir Vergisi ödemesi iki taksit halinde yapılır. Ödeme dönemleri ise duruma göre farklılık gösterebilir.
Gelir, basit usulde tespit edilebilen ticari kazançlardan oluşmuyorsa ilk taksit mart ayının sonuna, ikinci taksit ise temmuz ayının sonuna kadar ödenmelidir. Eğer gelir, basit usullerle tespit edilen ticari kazançlardan oluşuyorsa ödeme dönemi ilk taksit için şubat ayının sonuna, ikinci taksit için haziran ayının sonuna kadardır.
Ayrıca vergi borcunuz olup olmadığını öğrenmek için e-Devlet’ten vergi borcu sorgulama yapabileceğinizi de belirtmeden geçmeyelim.